C 2024 года повышается размер социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3- НДФЛ по окончании налогового периода.
Размер не ограничен только у одного из социальных вычетов. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Это вычет по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Для всех остальных видов социальных налоговых вычетов установлены предельные размеры.
Так, общий предельный лимит за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ):
- по расходам на обучение (кроме обучения детей);
- по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
- по расходам на физкультурно – оздоровительные услуги;
- уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
- уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика. Этот вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
До 01.01.2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000 рублей. С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
3 вещи, которые надо знать про налоговые вычеты в 2024 году
С 2024 года социальные налоговые вычеты получится оформлять быстрее и получать больше денег. Вот как это будет работать.
Что изменится:
С 1 января 2024 года можно будет оформить в упрощённом порядке следующие социальные вычеты:
- на образование;
- на лечение;
- на оформление добровольного медицинского страхования (ДМС);
- на покупку спортивного абонемента.
Упрощённый порядок заключается в том, что больше не нужно будет собирать справки и чеки для подтверждения вычета. Это нововведение касается получения вычетов начиная с 2025 года (то есть за 2024 год и далее).
1. Не надо будет собирать чеки
Не нужно будет собирать документы, которые подтверждают право на вычет: договоры, чеки, квитанции. Для получения вычета нужно будет только заполнить заявление в личном кабинете на сайте налоговой службы. Документы понадобятся, только если в ходе камеральной проверки работники налоговой обнаружат несоответствия. Тогда налогоплательщика уведомят о необходимости предоставить соответствующий документ.
2. Не надо будет брать справки
Для получения налогового вычета нужны справки, например специальная справка для вычета на лечение. С 2024 года брать их в учреждениях здравоохранения и образования не понадобится. Все нужные сведения в налоговую будут подавать сами страховые, образовательные, медицинские, физкультурно-спортивные организации и ИП с лицензиями (при наличии у них технической возможности для этого). Для передачи данных в ФНС нужно будет дать согласие в личном кабинете налогоплательщика.
3. Суммы вычетов повысятся
С 2024 года также начнут действовать новые лимиты социальных вычетов:
- Лимит всех социальных вычетов (кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение) увеличится с 120 000 руб. до 150 000 руб. То есть получить можно будет максимум 13% от 150 000 руб. в год, что составит 19 500 рублей. Это общий лимит на все социальные вычеты в году.
- Лимит вычета на обучение детей повысится с 50 000 руб. до 110 000 рублей. То есть получить можно будет до 14 300 рублей в год. Напоминаем, что вычет на обучение может получить налогоплательщик РФ — за себя, своих детей, братьев и сестёр, либо подопечных (при опекунстве) до 18 лет или до 24 лет на очной форме обучения.
Получить повышенный налоговый вычет можно будет в 2025 году за траты, которые были сделаны в 2024 году.
